很多老闆看到會計資料上密密麻麻的數字,就覺得頭疼。如果你也對數字過敏,那只要看一個數字就好——現金流量。只要掌握這一點,剩下的總會有辦法處理。所謂的現金,指的是現金加上可以隨時兌換成現金的活期存款(正式名稱為「流動資產」)。要注意的是,定存和有價證券不能視為現金,定存有時會被用來當貸款的擔保,大多數都無法自由解約。虧損不會倒,沒現金才會經營者要優先看這個數字,是因為現金是公司的命脈。有很多人以為一間公司會倒閉是因為虧損,這是錯誤的觀念。公司會倒閉是因沒有錢付貨款給廠商或沒錢還給銀行,即使變賣資產,手上的錢依然不夠付款。若有辦法付款與還款,即使事業的虧損再怎麼嚴重,公司還是能存續。事實上,剛創業的新創公司通常都是處於虧損狀態,但是我們不會說它處於「倒閉」狀態。只有當週轉資金耗盡以至於無法付款,公司才會倒閉。此外,還有一個觀念也是錯的,那就是公司有盈餘,所以不會倒。以2008年雷曼兄弟事件為例,當年度有許多上市櫃公司被迫倒閉,其中1/2屬於「盈餘倒閉」。探其原因,可能因為採購費用付不出來、貨款還要很久才能收到,要不就是應付票據軋不過來等。舉例來說,用100萬元賣出80萬元進貨的商品,就能得到20萬元的盈餘,但許多商品在從顧客那邊拿到100萬元之前,必須先付給廠商80萬元的貨款。這時候,假如現金不夠,就無法支付這筆錢。如果不懂得這個機制,就算事業快速成長,也容易因為現金週轉不靈而倒閉。即使虧損,只要有現金就能存活下去;即使有盈餘,要是現金見底也會倒閉。公司的生死完全仰賴現金。經營從現金開始,從現金結束。所以經營者最優先要做的事情,就是掌握自家公司的現金。猶豫要賠或賺時,就選擇賠現金的作用不只可以防止公司倒閉。經營公司有時候會遇到必須刻意選擇賠錢。這時候現金也可以派上用場。樂清(編按:Duskin,日本第一大清潔用品服務公司)的經營理念中,有一個原則就是:「猶豫要賠錢或賺錢的時候,就選擇賠錢。」當初,我認為公司存在的目的就是要賺錢,所以我對已故創辦人鈴木清一社長提出這個疑問:「公司存在的目的應該是賺錢,不是嗎?」結果鈴木社長回答:「說的沒錯。」所以說,到底是要賺錢還是賠錢?我都被搞混了。某一年,我們的經營支援事業主動勸退3家客戶的報名,把之前收到的費用全額退還給他們。我們認為,經營支援事業的目的,是讓經營者與幹部一同學習,怎麼做才能讓公司變得更好。如果經營者參與的理由只是喜歡開研習會,滿足自己的學習欲,表示他的想法與我們公司的方針並不相符。為了避免造成雙方不愉快,我們仔細向對方說明之後,成功勸退他們。退還給3家客戶的金額,總計為2100萬元。老實說,失去這麼大筆的金錢(利益)確實讓人很痛心。但是,若為了眼前的利益而改變方針的話,必定會撼動這個事業的根基。因此,就算賠錢,我也要貫徹理念到底。我能夠毫不猶豫的選擇「賠錢」,也是因為我擁有豐沛的現金才有辦法做到。假如我的現金短缺,就不敢做如此重要的決定。現金掌握公司的命運。但我們要如何判斷手中的錢夠不夠?現金餘額被記在財務報表之一的「資產負債表」中。會計科目的現金、活期存款、支票存款三者加起來就是現金。大部分中小企業一年才做一次資產負債表,但我建議為了正確掌握公司的現狀,應該改成每個月做一次。至少要有3個月營業額現金現金的金額代表「緊急支付能力」,最低限度至少要保有月營業額以上現金,最理想是維持月營業額3個月的現金。只要擁有這些錢,即使顧客公司發生倒閉等意料之外的突發狀況,還是有辦法暫時撐過去,為下一步做出打算。防守不過是現金的其中一項功用,連進攻也會用到現金。我最重視現金的理由之一,是它能做為投資未來的基金。不管利益再怎麼攀升,沒有投資未來的公司,很可能在短時間內就陷入困境。對未來的投資,金額越大越好。有人會擔心:「我也想投資,但投資之後,最重要的現金不就會減少了嗎?」具體來說,如果擴張金額侵蝕到緊急支付能力,也就是1到3個月月營業額的話,那就危險了。想擴張又不想減少現金存量,向銀行借錢才是正確做法(銀行絕對不會在你緊急時借錢給你,所以現金存量務必維持相當3個月以上營業額)。經營者的頭腦就是要用在這裡。大部分的社長都不想向銀行借款。他們認為零借貸經營才是對的,明明不缺錢還去銀行借錢繳利息,就像笨蛋一樣。這個想法大錯特錯。討厭借錢的經營者,以為借錢就是付利息借現金,但事實並非如此。假設某間公司有一台3000萬元的機器,一小時能生產1萬元產品,可以使用5年。但引進機器後第3年,市面上就出現另一台5000萬元的新機器,一小時可以生產一萬5000元的產品。這時候如果經營者不更換新機,就表示他不懂數字。這間公司一年的固定支出會增加400萬元,但因為更換新機器後,每一小時可以多產生5000元的毛利,以一天8小時、一年200天運作來算,可以增加800萬元的毛利。如果你不擅長做這麼精明的計算也沒關係。身為社長,只要知道「機器盡量更換成最新的機種」即可。既然銀行貸款是強而有力的創造現金手段之一,那該怎麼做,銀行才會借錢給中小企業?銀行在做融資審查時,不太在乎你的事業賺不賺錢,銀行最重視的項目是「還款能力」。「銀行怎麼可以只重視還款能力。應該更注意事業的內容,像是收益性和未來性等才對。」有些經營者可能會生氣。配合公司和配合銀行是兩回事。「看看我的事業表現」,這種想法是要對方配合公司。但銀行對貸款方的事業毫無興趣,他們會把錢借給最有可能還得起利息與本金的公司。這才是銀行正確的經營態度。有人形容銀行是「晴天借傘,雨天收傘」。既然如此,我們應該趁晴天——經濟環境較安定的時候借錢才對。等到傾盆大雨(如雷曼事件)時才急著借的話,一定借不到。●小檔案_書名:主管該有的錢意識作者:小山昇出版社:大是文化出版日期:2019年1月3日  小山昇 簡介武藏野公司代表董事,被譽為日本中小企業經營之神。指導過逾700間會員企業,平均每5家公司就有1家收益創新高,而且沒有一家倒閉。他開辦3天要價108萬日圓(約合新台幣30萬元)的現場研習課程,造成排隊熱潮,要等1年才有名額。 延伸閱讀:


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